У цій статті ми поговоримо про те, які очікуються зміни у податковому законодавстві. будуть дуже цікавими для тих, хто регулярно стикається з сплатою податків. Деякі з них цілком очікувані, інші можуть виявитися сюрпризом для платників податків.
Нововведення, які стосуватимуться податкової документації.
1. З першого дня нового року податкові органи будуть наділені правом зупинити всі операції з банківських рахунків платника податків, якщо він прострочив надання інформації про суми ПДФО, які були обчислені або утримані, більш ніж на десять днів з моменту, коли вийшов встановлений термін. Такі самі повноваження поширюються і ті кошти, які у електронному форматі.2. Несвоєчасне надання даних про розрахунки за обчисленнями та утриманнями з грошових сум ПДФО тепер обкладатиметься штрафом для платника податків. Щомісяця, незалежно від того, повністю або частково прострочений місяць, нараховуватиметься 1 тисяча рублів, як штрафна санкція.
3. Якщо ж у податковій інспекції будуть виявлені документи, що містять неправдиві відомості, з громадянина, який їх подав, стягуватиметься п'ятсот карбованців штрафу за кожен із них. Ті платники податків, які замінили такі документи, на достовірні папери до того, як інспекція повідомила їх про виявлення невідповідностей, буде звільнено від накладення штрафних виплат.
Нововведення щодо податку на прибуток.
Податкові зміни у 2016 роціторкнутися і прибуток. Вони набудуть чинності з першого дня нового року і будуть наступними:1. Тепер, для того щоб майно було визнано амортизованим, його вартість повинна буде становити не сорок тисяч, як зараз, а сто тисяч рублів. Це нововведення поширюється лише на ту майнову власність, яку було введено в експлуатацію з початку 2016 року.
2. Зміни торкнутися інтервалів, прийнятих на формування процентної ставкиза боргами, у тому випадку, якщо останні оформлялися у національній валюті та з'явилися на основі угод, які контролює громадянин. Тепер, коли розраховуватиметься податок на прибуток підприємств, процентні коефіцієнти становитимуть мінімум сімдесят п'ять, а максимум сто двадцять п'ять відсотків від ставки, встановленої центральним банком. Однак це нововведення не торкнеться тих боргів, які оформлялися в будь-якій іншій валюті – тут усі коефіцієнти та інтервали збережуть своє нинішнє значення.
3. У поточному році обмеження на суму доходу за один квартал для того, щоб оформити виплату податків на прибуток разово, за цей тимчасовий проміжок, становила десять млн. рублів. У 2016 році її значення підніметься до 15 млн. всі ці платежі необхідно буде спрямовувати до інспекції не пізніше ніж через двадцять вісім днів з моменту закінчення періоду звітності.
4. З початку нового року обмеження на обсяг виручки, необхідної для виплати авансових нарахувань підприємствам, які були нещодавно створені, також буде збільшено. На даний момент він становить один мільйон щомісяця і три – щоквартально. Після змін, на місяць ліміт становитиме п'ять мільйонів рублів, а за квартал усі п'ятнадцять.
5. Ринкова ціна фінансового інструментарію для проведення негайних відрядних операцій, які визнані контрольованими, регламентуватиметься податковим кодексом, а саме 305 статтею. Для тих угод, які не визнані контрольованими, ринковою ціною вважатиметься фактично встановлена вартість фінансових інструментів термінової угоди. Саме вона застосовуватиметься для формування принципів оподаткування.
Нововведення у ПДФО у 2016 році.
У цій галузі оподаткування з першого дня нового року на громадян чекають такі нововведення:1. За великій кількостідоходів, що одержують фізичні особи, тепер буде виділено певний день, визнаний днем отримання доходу.
По ряду доходів фізичних осібвизначено день, який визнається датою їх фактичного отримання: при отриманні фактичного доходу як матеріального блага це день, коли було здійснено купівлю товару, послуги або цінних паперів. Визначено дату, коли компанія списує борг або зараховують будь-які вимоги однорідного характеру. На основі авансового звіту, який надасть працівник після повернення зі службової поїздки, кожне останнє число календарного місяця прийнято вважати днем видачі та отримання коштів, які є підзвітними.
2. Податкові зміни у 2016 році також встановлять кожен останній день календарного місяця на термін надання кредитних ресурсів – як отримання фінансової вигоди, тобто доходу, від тієї економії, яка ґрунтується на процентних нарахуваннях під час оформлення кредиту та передачі грошових коштів.
3. Якщо склалася ситуація, яка унеможливлює утримання необхідної суми ПДФО у 2016 році, ці дані слід надати до першого березня того року, який слідує за закінченим податковим терміном. У поточному році ця інформація повинна була надсилатися не пізніше ніж через один календарний місяць після того, як платник податків зіткнувся з неможливістю утримання ПДФО.
4. Усі податкові виплати з ПДФО мають бути надіслані до відповідних органів не пізніше ніж через день після отримання платником податків доходу. Усі податки на доходи фізичних осіб, які утримуються з відпускних виплат, соціальної допомоги за станом здоров'я, догляду за дітьми або хворими людьми, мають надійти до бюджету не пізніше ніж в останній календарний день того місяця, коли виплати були здійснені.
5. З 2016 року буде запроваджено новий варіант надання звітів з ПДФО, який називатиметься як розрахунок суми податків на дохід фізичної особи, які були обчислені та утримані платником податків. Цей звіт має бути оформлений відповідно до форми 6-ПДФО, що зумовлює внесення змін до НК РФ. Відповідно до цих змін, податки на доходи фізичних осіб, які обчислюються та утримуються платником податків, тепер будуть розраховуватись у спеціальному документі. Він має містити загальні дані про всіх фізичних осіб, які одержують дохід від платника ПДФО. Така форма має бути заповнена та спрямована на розгляд до податкової служби у визначений термін, який позначений у статті 230 ПК.
6. Згідно з новими правилами, що внесені до законодавства, усі підприємства, які мають структурні підрозділи або окремі корпуси, повинні подавати звітність згідно з місцем розташування кожного з них. Якщо ж підприємство визнається найбільшим платником податків, то для нього діє вимога звіту у тому відділенні податкової служби, яке відповідає адресою реєстрації його як найбільшого платника податків.
7. Податкові зміни у 2016 році дозволять надавати звітність формату, а також на папері за кількості персоналу підприємства до двадцяти п'яти осіб.
8. Платник податків з початку нового року матиме змогу скоротити загальну кількість доходів на витрати у таких ситуаціях:
Людина продає свою частку статутного капіталу в суспільстві з обмеженою відповідальністю або її частину;
Якщо учасник виходить із складу організаторів товариства;
Суспільство було ліквідоване або майно учасника було передано іншому його члену;
Скоротилася номінальна ціна частини статутного капіталу, оскільки згідно з договірними умовами були поступлені права вимог у будівництві.
Ще один новий закон, який набуде чинності з наступного року, регламентує оподаткування коштів, отримані громадянами від продажу нерухомості, залежно від цього, скільки вона перебувала у тому володінні. Якщо нерухомий об'єкт був власністю громадянина не менше ніж три роки, то він буде звільнений від податкових зобов'язань доходу від продажу, якщо:
Людина стала власником нерухомості на правах спадкоємця або отримала в дар від фізичної особи, яка є членом її сім'ї або близьким родичем;
Громадянин отримав нерухомість у власність з допомогою проведення операцій із приватизації;
Платник податків отримав права власності на об'єкт за договором, укладеним замість довічного утримання та утримання колишнього власника квартири.
Якщо ж людина володіє нерухомістю протягом п'яти і більше років, то її прибуток від продажу об'єкта не оподатковуватиметься в інших ситуаціях. Тут вагомим показником є кадастрова вартість майна. Вона визначається першого числа першого місяця того року, коли була проведена реєстрація оновлених прав власності на об'єкт нерухомості, що розглядається. Якщо дохід, який продавець отримає, буде меншим, ніж кадастрова ціна об'єкта, яка помножена на коефіцієнт зниження, прийнятий за 0,7, то значення будуть прийняті як рівні.
Відповідно до пункту шостому 217.1 статті податкового кодексу закон може обнулити як строк власності, що дорівнює п'яти рокам, так і коефіцієнт зниження.
Які ще зміни до податкового кодексу буде внесено.
З першого дня нового року всі акцизи на тютюнові вироби, пивну та винну продукцію, а також машини, які мають двигун потужніший, ніж 90 кінських сил, зростуть та зрівняються. А акцизні нарахування на моторну олію та бензин, навпаки, знизяться.З наступного року організації та підприємства, які мають права господарювання на об'єктах нерухомості, виплачуватимуть майновий податок відповідно до кадастрової вартості цього майна. Ці нововведення прописані у статті 378.2 закону ПК.
Зміняться податкові ставки у спрощеній податковій системі. Так, суб'єкти зможуть встановити від одного до шести відсотків податкових ставок, якщо доходи будуть оподатковуватись податковими зобов'язаннями.
Зміни до податкового кодексу були внесені щодо переліку різновидів діяльності, які зможуть використати патентну систему оподаткування наступного року.
Досить значні зміни відбудуться у 2016 році та у сфері податків на прибуток для підприємств та організацій.
Поняття контрольованого боргу зазнало уточнень у рамках запровадження оновлень у статті №269 під час першого читання проекту ФЗ. Тепер заборгованість платника податків може бути визнана контрольованою, тільки та, яка при тому, що не виплачена, оподатковується за певними зобов'язаннями боргового характеру:
1. Боргове зобов'язання перед особою, що представляє іншу країну, яка також залежить від платника податків, але тільки в тому випадку, якщо вона бере пряму чи опосередковану участь у діяльності боржника – російського підприємства;
2. Боргове зобов'язання перед іноземною особою, яка визнає взаємну залежність від російської компанії, що має перед ним заборгованість та продовжує спільну діяльність;
3. Боргове зобов'язання, у якому особа іноземної компанії продовжує співробітництво з російською фірмою і є поручителем, цим надаючи гарантії, що російський партнер виконає всі зобов'язання за заборгованістю.
Тут же вказуються і нові позначення для неконтрольованої заборгованості, яка може бути визнана такою у таких ситуаціях:
1. Боржником у цій ситуації виявляється банківська організація. Вона не визнається взаємозалежною не з боку платника податків, тобто російської компанії, не з боку поручителя, який є гарантом того, що боржник виконає встановлені вимоги.
2. Якщо підприємство, яке є боржником, або інші взаємозалежні з ним підприємства мають відкриті рахунки або депозитні вклади іноземних громадянабо осіб, які перебувають із ними у взаємній залежності. Також, якщо до такої організації є інші вимоги від таких осіб, регламентованих спеціально складеними правилами, які подано у статті 269 податкового кодексу.
Які зміни чекають на ПДВ у 2016 році.
З нового року набирає чинності законопроект, який звільнить від виплати ПДВ на тих, хто займається ввезенням матеріалів, сировини та комплектуючих для медичного обладнання на територію держави. Це нововведення міститься у другій статті сто п'ятдесятого закону податкового кодексу. У складі цього ж законопроекту пропонується скасувати ПДВ для тих, хто реалізує та виробляє вітчизняні товари цієї групи в країні.Ще кілька нововведень:
Зміни у податковому законодавстві також передбачають підвищення граничної кількості доходу для платників податків ПДФО, які забезпечують дітей, до трьохсот п'ятдесяти тисяч рублів. Нині він становить двісті вісімдесят тисяч.
Тепер регіональна влада не зможе встановлювати рівень ставки податків більш ніж 1,1%, щодо майна, яке надійшло на облік, як основні засоби, починаючи з 2013 року. Винятком із цього майнового фонду стануть ті, що стали на облік після ліквідації юридичної особи, його реорганізації або внаслідок передачі, продажу майнових ресурсів між взаємозалежними особами Для решти рухомого майна ставка залишиться колишньою – 2,2 %.
Ще не завершено, але знаходиться у розгляді проект, який спрямований на зміну та коригування цінової політикиз урахуванням цільових напрямівоподаткування.
Також готується низка нововведень у ФЗ №376, що стосуються податкового оподаткування прибутковості іноземних організацій, а також прибутку тих компаній, на чолі яких стоять представники інших країн.
Напевно, будуть ухвалені й інші зміни у податковому законодавстві. Податкові зміни у 2016 році обіцяють вельми значними і, звісно, формуватимуться протягом року в залежності від ситуації в країні.
Наступний фінансовий рікпринесе багато змін у роботу російських бухгалтерів. Основну увагу фінансових працівників спрямовано на нове у податковому законодавстві з 2017 року. Реформи торкнулися всіх основних податків. Крім того, кардинальні реформи вводяться до системи розрахунків із населенням.
- № 130-ФЗ, № 243-ФЗ, № 251-ФЗ вносять поправки до НК РФ;
- № 290-ФЗ коригує закон щодо застосування ККМ.
Внески до позабюджетних фондів
Збір та контроль за платежами страхових внесків (крім травматизму) передані податковим органам. Замість закону «Про страхові внески…» запроваджується новий глава Податкового кодексу.
Основні нововведення при сплаті внесків:
- замість трьох КБК по кожному фонду діятиме єдиний КБК;
- нова дата подання звітності по внесках без поділу на паперову та електронну форми: 30 число місяця після звітного;
- нові бланки звітності;
- проводитиметься звірка доходів, зазначених з ПДФО та страхових внесків;
- внески від нещасних випадків продовжить адмініструвати ФСС
Введення єдиного КБК щодо внесків у страхові фондиочікується наприкінці 2016 року. Після звірки даних Пенсійного фондута відомостей, поданих до податкових інспекцій, за попередні роки можливі податкові перевірки компаній, що мають розбіжності за доходами працівників. Зміни стосуватимуться всіх роботодавців, які мають найманих працівників.
Податок на прибуток
Очікується зміна податкової декларації з податку. До неї включать торговий збір, запроваджений підприємців міст федерального значення. А також буде передбачено можливість зміни цін за угодами взаємозалежних осіб.
Вводиться новий КБК 1821010108001000110. Він буде використовуватися для податкових платежів від прибутку контрольованих іноземних компаній. Решта податку на прибуток сплачуватиметься на колишні КБК.
Вводиться нова класифікація основних засобів, розподіл ОС по амортизаційним групам зміниться.
Суми, витрачені на кваліфікацію працівників, у зв'язку із запровадженням Закону «Про незалежну оцінку кваліфікації», включаються до витрат та зменшують податок.
ПДВ
Зміни торкнулися форми пояснень із ПДВ. Їх можна здавати тільки в електронному вигляді. За невдачу пояснень з 01.01.2017 вводиться штраф 5 000 рублів.
Спрощена система
Нововведення по УСН:
Підвищено ліміти порога доходності для ІП та організацій, які бажають перейти на спрощену систему. Заяву можна подати, якщо дохід за 9 місяців звітного року менше 90 млн. р. (нині 45 млн р. * 1,329, де 1,329 - коефіцієнт-дефлятор). Скористатися правом можуть платники податків, чий річний дохід буде нижчим за 120 млн. р. (Зараз 60 млн р. * 1,329). Коефіцієнт скасовується.
Максимальний розмір основних засобів для платників УСН збільшується до 150 млн. грн.
Скасовано спеціальний КБК для мінімального податку. Його треба буде перераховувати на КБК єдиного податку на спрощення.
Заміна ККМ
Ще одне важливе питання, що стосується сфери обліку, буде порушено у 2017 році. Пов'язаний він із встановленням касових апаратів, що передають дані про покупки в інтернет З 1.07.2017 згідно з поправками до закону про ККМ № 54-ФЗ платники податків зобов'язані
Путін підписав закон про новий податок на нерухомість
Президент РФ Володимир Путін підписав Федеральний закон, що передбачає перехід до 2020 року до розрахунку податку на майно фізосіб, виходячи з його кадастрової вартості
Як повідомляєтьсяна офіційному сайті Кремля, Путін підписав закон:
«Про внесення змін до статей 12 та 85 частини першої та частину другої Податкового кодексу Російської Федераціїта визнання таким, що втратив чинність закону РФ «Про податки на майно фізичних осіб».
Відповідно до закону, Податковий кодекс доповнюється окремим розділом про податок на майно фізосіб, який буде розраховуватися виходячи з її кадастрової вартості, якщо в суб'єкті РФ затверджено результати визначення кадастрової вартості об'єктів нерухомого майна.
Податкові ставки встановлюватимуться місцевими органамивлади залежно від порядку визначення податкової бази.
Для житлових будинків, у тому числі недобудованих, житлових приміщень, єдиних нерухомих комплексів, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення, гаражів та машиномісць, а також госпбудівель, площа кожного з яких не перевищує 50 кв м, розташованих на садових та дачних земельних дільницях, ставка податку не повинна перевищувати 0,1%. Проте муніципалітетам надається право зменшувати цю ставку до нуля або збільшувати до 0,3%.
Для комерційної нерухомості (торговельні та офісні об'єкти) та дорогої нерухомості (понад 300 млн рублів) ставка не повинна перевищувати 2%, для іншої нерухомості – 0,5%.
Чинні пільги з податку майно громадян зберігаються, але встановлюється обмеження за цими пільгами по одному об'єкту кожної категорії.
Закон набуде чинності з 1 січня 2015 року, але для регіонів передбачено п'ятирічний період для переходу до розрахунку податку на майно фізосіб, виходячи з її кадастрової вартості. Регіони, що бажають перейти до новій системірозрахунку податку вже з 2015 року, мають ухвалити рішення про це до 20 листопада 2014 року.
У перехідний період, при розрахунку податку виходячи з кадастрової вартості, муніципалітет застосовуватиме знижувальний коефіцієнт, щоб уникнути різкого зростання суми податку. В результаті сума податку щорічно може зростати не більше ніж на 20%.
У разі визначення податкової бази, виходячи з інвентаризаційної вартості, зберігаються чинні ставки податку. Для нерухомості вартістю до 300 млн рублів ставка становитиме до 0,1%, від 300 млн до 500 млн рублів - від 0,1 до 0,3%, понад 500 млн рублів - від 0,3 до 2%.
З 2020 року при розрахунку податку на майно фізосіб по всій країні використовуватиметься лише кадастрова вартість.
Експерти в інтерв'ю "Комерсант-FM"зазначають, що новий розрахунок податку на майно вплине насамперед на дуже дорогі квартири. Наприклад, якщо квартира вартістю 20 млн рублів, то вона входитиме до категорії 0,1% — тобто за неї доведеться платити 20 тисяч на рік. При цьому, якщо ця квартира єдина, то власник має пільгу, і з неї буде віднято ще 20 кв. м.
«Тому сума не така значна з погляду принципової вартості нерухомості. Але, з іншого боку, потрібно чітко й ясно розуміти, яким чином податок діятиме на так звані дорогі квартири. Сьогодні вони 300 млн рублів, але, як ви бачите, у нас абсолютно незрозуміло, яким буде курс найближчими роками. По-друге, яким чином ця ставка в 300 млн рублів поширюватиметься на велику нерухомість», - заявив «Комерсанту» консультант ринку Костянтин Ковальов.
Якщо вона виявиться надто високою (до 2%), то таку нерухомість у Росії перестануть купувати, вважає він.
Новий податок на нерухомість стане тягарем не для всіх
Новий податокна майно фізичних осіб, який розраховується з 2016 року за новими правилами, може призвести до того, що для багатьох москвичів власна квартира стане найдорожчим задоволенням. Вже наприкінці цього року платіжки неприємно здивують власників, оскільки податок тепер стягуватиметься з кадастрової вартості, а не з оцінки БТІ, як було раніше, пишуть «Известия».
Далі податок збільшуватиметься поступово аж до 2020 року, коли платити доведеться на повну. За даними видання з посиланням на консалтингову компанію Berkshire Advisory Group, податок на однокімнатну столичну «хрущовку» площею 30 кв. біля метро "Молодіжна" зросте до 2020 року з 567 рублів до 2838 рублів. Податок на трикімнатну "сталінку" біля метро "Фрунзенська" (71 кв.м.) зросте з 9256,36 рубля до 46281,78 рубля. Ці суми наводяться за вирахуванням 20 кв м на власника, які не оподатковуються.
Проте опитані агентством «Прайм» експерти вважають, що для середнього покупця податковий тягар зросте, але не настільки значний.
«Середня кадастрова вартість квадратного метра приблизно на 10-15% нижча за ринкову ціну. Для власників однокімнатних квартир у найбільш доступних районах столиці із застосуванням податкового відрахуваннясума майнового податку варіюватиметься в межах 2,5-5 тисяч рублів, для власників двокімнатних квартир - від 5 до 10 тисяч рублів, а трикімнатних - від 9 до 24 тисяч рублів», - вважає керуючий партнер «Метріум Груп» Марія Літинецька.
Якщо розбити цю суму за місяцями, то навряд чи вона стане помітним тягарем для бюджету середнього москвича, додала вона.
Крім того, є пільгові категорії громадян, які звільнені від сплати податку на один об'єкт нерухомості. Закон передбачає і знижувальні коефіцієнти: крім вищезгаданих 20 кв. на одного власника, не оподатковуються квартири, загальною площею не перевищують 20 кв.м., а також кімнати не більше 10 кв.м. та будинки не більше 50 кв.м.
Крім того, можна оскаржити кадастрову вартість, на основі якої визначається розмір податку, зазначає заступник керівника юридичного департаменту «НДВ-Нерухомість» Володимир Зимохін.
«Якщо квартира здається та сплачуються податки, то податок на майно у певних випадках не сплачується», — додав він.
Юристи пояснюють, що у разі необґрунтованого, як здається громадянинові, завищення кадастрової вартості слід звернутися до незалежного оцінювача.
«Якщо оцінка доведе, що кадастрова вартість завищена, то зі звітом оцінювача та заявою про її зниження слід звертатися до суду загальної юрисдикції. Суд може призначити ще одну оцінку, якщо сумнівається у результаті попередньої. Якщо вона підтвердить завищеність кадастрової вартості, її перерахують і зроблять рівної ринкової вартості. Після цього податківці мають перерахувати податок», - розповів адвокат бюро «Діловий фарватер» Сергій Литвиненко.
Якщо немає бажання йти одразу до суду, то кадастрову вартість можна спробувати оскаржити у спеціальній комісії при Росреєстрі. Якщо там відмовлять у зміні розміру кадастрової вартості, то вже тоді треба йти до суду. Звертатися до комісії не обов'язково, для громадян це добровільне рішення і можна одразу звертатися до суду. При цьому на практиці суди частіше задовольняють такі позови громадян, ніж комісії при Росреєстрі.
Експерти також сумніваються в тому, що після набуття чинності податку ми спостерігатимемо масовий результат малозабезпечених сімей на околиці та появу на ринку величезної кількості дорогого житла. Закон не торкнеться пільговиків, власників з невеликими квартирами, громадян, які здають квартири, громадян, які можуть сплачувати даний податок та громадян, які уклали договір соціального найму житла, зазначає Володимир Зимохін з «НДВ-Нерухомість».
Зовсім інша справа – родичі пенсіонерів-пільговиків: для них спадщина може стати справді великим тягарем. Залежно від їхнього власного рівня доходів, деякі власники дорогого житла дійсно віддадуть перевагу переїхати на околиці, вказує Марія Літинецька з "Метріум Груп"
Однак треба розуміти, що населення у нас консервативне щодо зміни місця проживання, і багато хто вирішить залишитися в рідних районах і платити підвищений податок, скоротивши витрати на життя. В будь-якому випадку, різкої зміниситуації на ринку не очікується, оскільки підвищення податку розтягнуто на чотири роки, уклала вона.
