Особливість валютних операційу тому, що вони мають здійснюватися як з дотриманням громадянського законодавства, а й у суворо певних рамках валютного законодавства, тобто. з урахуванням заборон та обмежень, встановлених законом, метою якого є забезпечення економічної безпеки держави, стійкість її грошової системияк однієї з засад суспільних відносин.
Відповідно до чинного законодавства слід виділити кілька порядків укладання угод з валютними цінностями Російської Федерації:
угоди з іноземною валютою та цінними паперами в іноземній валюті, що підпадають під критерії поточної валютної операції, що здійснюються без отримання ліцензій та дозволів;
угоди з іноземною валютою та цінними паперами в іноземній валюті, які не підпадають під критерії поточної валютної операції, що здійснюються без отримання ліцензій та дозволів відповідно до нормативних актів Центрального банку РФ;
угоди з іноземною валютою та цінними паперами в іноземній валюті, що не підпадають під критерії поточної валютної операції, що здійснюються у дозвільному порядку встановленому ЦБ РФ;
угоди з дорогоцінними металами, природними дорогоцінним камінням, і навіть перлами, скоєні порядку встановленому Урядом РФ.
Закон встановив такі загальні правила :
Поточні операції здійснюються резидентами без обмежень, тобто. отримання спеціального дозволу (ліцензії) Банку Росії;
Капітальні операції здійснюються резидентами у порядку, встановленому Банком Росії.
Поточні валютні операції здійснюються резидентами без обмежень. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються резидентами гаразд, встановлюваному Центральним банком РФ. У ст.9 закону про валютне регулювання компетенція Центрального банку як основного органу валютного регулювання визначена таким чином:
"ЦБ РФ в рамках закону:
а) визначає сферу і порядок звернення в Російській Федерації іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті;
б) видає нормативні акти, обов'язкові до виконання Російської Федерації резидентами і нерезидентами;
в) проводить всі види валютних операцій;
г) встановлює правила проведення резидентами і нерезидентами в Російській Федерації операцій з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, а також правила проведення нерезидентами в Російській Федерації операцій з валютою Російської Федерації та цінними паперами у валюті;
д) встановлює порядок обов'язкового перекладу, ввезення і пересилки в Російську Федерацію іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, що належать резидентам, а також випадки та умови відкриття резидентами рахунків в іноземній валюті;
е) встановлює загальні правила видачі ліцензій банкам та іншим кредитним установам на здійснення валютних операцій та видає такі ліцензії;
ж) встановлює єдині форми обліку, звітності, документації та статистики валютних операцій, у тому числі уповноваженими банками, а також порядок та строки їх подання;
з) готує і публікує статистику валютних операцій Російської Федерації з прийнятих міжнародним стандартам;
і) виконує інші функції, передбачені законом.
Валютне законодавство встановлює порядок здійснення валютних операцій резидентами. При цьому всі операції, що здійснюються резидентами, повинні здійснюватися через уповноважені банки, які, у свою чергу, зобов'язані виконувати функції агентів валютного контролю за здійсненням цих операцій.
Юридичні особи здійснюють всі валютні операції виходячи з укладених договорів (контрактів, угод). Відповідно до чинного законодавства угоди, що укладаються юридичними особами, повинні відбуватися у письмовій формі. Письмова форма угоди вважається дотриманою як під час упорядкування єдиного документа (наприклад, договору), і у деяких інших випадках, наприклад, під час обміну листами, у тому числі випливає, що сторонами досягнуто угоду за всіма суттєвим умовамдоговору.
Валютні операції (лат. operatio - дію) є дії з організації та управління грошовими відносинами, що виникають під час руху валюти та цінних паперів у валюті.
Валютні операції здійснюють банки, які мають статус уповноваженого банку. Уповноважений банк - це банк, який одержав від Центрального банку Російської Федерації ліцензію на право проведення операцій з іноземною валютою.
Юридичні та фізичні особи, які здійснюють операції з іноземною валютою, поділяються на резидентів (лат. residens (resi - dentis) - сидячий, перебуваючий) та нерезидентів.
Відповідно до Закону РФ від 9 грудня 1992 р. № 3615-1 «Про валютне регулювання та валютний контроль» до резидентів відносяться:
1. Фізичні особи, які мають постійне місце проживання в Російській Федерації, у тому числі тимчасово перебувають за межами РФ.
2. Юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням до.
3. Підприємства та організації, які є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням до.
4. Дипломатичні та інші офіційні представництва РФ, що є поза РФ.
5. Що знаходяться за межами РФ філії та представництва резидентів, зазначених у п. 2 та 3.
Нерезидентами є:
1. Фізичні особи, які мають місце проживання поза Російської Федерації, зокрема тимчасово що у РФ.
2. Юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, із місцезнаходженням за межами РФ.
3. Підприємства та організації, що не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ.
4. Перебувають у РФ іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, і навіть міжнародні організації, їх філії та представництва.
5. Що знаходяться в РФ філії та представництва нерезидентів, зазначених у п. 2 та 3.
Валютні операції може бути пов'язані як із грошовими платежами (розрахунки, трансферт тощо.), і з рухом капіталу (лізинг, кредит та інших.). Капітал - це , пущені в обіг і приносять прибуток від цього обороту. Рух валютного капіталу означає вкладення інвестором валюти в об'єкти підприємницької діяльності з отримання прибутку.
До валютних операцій належать:
♦ операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, у тому числі операції, пов'язані з використанням як засіб платежу іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті;
♦ ввезення та пересилання до Російської Федерації, а також вивезення та пересилання з РФ валютних цінностей;
♦ здійснення міжнародних грошових переказів.
Операції з іноземною валютою та цінними паперами в іноземній валюті можна поділити на дві групи:
1. Поточні валютні операції.
2. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
До поточних валютних операцій належать:
А) перекази в РФ та з РФ валюти для здійснення розрахунків без відстрочення платежу з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг), а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій терміном не більше 180 днів;
Б) отримання та надання фінансових кредитів на строк не більше 180 днів;
в) переклади до і з РФ відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціям, кредитам та іншим операціям, що з рухом капіталу;
Г) перекази нетоварного характеру до і з РФ, включаючи перекази сум заробітної платипенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.
До валютних операцій, пов'язаних із рухом капіталу, відносяться:
А) прямі інвестиції, тобто вкладення статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
Б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
В) перекази на оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, що відносяться за законодавством країни, його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
Г) надання та отримання відстрочки платежу на термін більше 180 днів з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг);
Д) надання та отримання фінансових кредитів на строк понад 180 днів;
Е) й інші валютні операції, які є поточними валютними операціями.
Поточні валютні операції здійснюються без обмеження.
Банк Росії регулює поточні операції двома способами:
1. Шляхом обмеження застосування таких форм розрахунків, як чеки, векселі, і навіть вимогою надання гарантій у вигляді авансу чи передоплати.
2. Жорстким контролем за дотриманням періоду часу за угодами 180 днів. При прострочення за поточними операціями терміну 180 днів застосовуються штрафні санкції.
При імпорті товарів початковою датою угоди є дата відвантаження. Дата відвантаження (навантаження на борт, відправлення або прийняття до перевезення) вважається дата транспортного документа або дата на штемпелі, що засвідчує прийняття до перевезення, або дата позначки про навантаження на борт залежно від того, яка з них пізніша. При цьому слід враховувати, що у разі видачі кількох транспортних документів (від різних дат та/або з різних портів відвантаження) при відвантаженні товарів на тому самому судні одним і тим же рейсом датою відвантаження вважається дата останнього транспортного документа.
При експорті товарів початковою датою угоди є дата митного оформлення кожного окремого відвантаження. При цьому термін враховується за кожним окремим відвантаженням.
Моментом виконання зобов'язання за угодою є день надходження валютних коштів у рахунок експортера.
Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються відповідно до інструкцій, листів та інших нормативних актів та оперативних документів Банку Росії.
ЦБ РФ листом від 14 жовтня 1999 р. № 93-П затвердив Положення «Про порядок проведення окремих валютних операцій», згідно з яким резиденти здійснюють виключно у рублях такі операції, як:
♦ повернення нерезиденту кредиту (позики), раніше наданого резиденту нерезидентом у рублях;
♦ повернення нерезиденту авансового платежу (передоплати), раніше сплаченого за угодою резиденту нерезидентом у рублях;
♦ повернення нерезиденту грошових коштівіз загального майна за договором простого товариства (договору про спільну діяльність), одним із учасників якого є резидент, якщо внесок за договором простого товариства (договору про спільну діяльність) було внесено нерезидентом у рублях;
♦ повернення нерезиденту з довірчого управління грошових коштів, переданих нерезидентом у довірче управління резиденту у рублях;
♦ сплата нерезиденту відсотків, неустойки, комісійних та інших платежів, передбачених умовами зазначених угод.
Зазначені вище операції у рублях здійснюються нерезидентами через карбованцеві рахунки, відкриті нерезидентам уповноваженими банками.
Нерезиденти здійснюють виключно в іноземній валюті такі валютні операції:
♦ повернення резиденту кредиту (позики), раніше наданого нерезиденту резидентом у валюті;
♦ повернення резиденту авансового платежу (передоплати), раніше сплаченого за угодою нерезиденту резидентом у валюті;
♦ повернення резиденту грошових коштів із загального майна за договором простого товариства (договору про спільну діяльність), одним із учасників якого є нерезидент, якщо вклад за договором простого товариства (договору про спільну діяльність) було внесено резидентом у валюті;
♦ повернення резиденту з довірчого управління грошових коштів, переданих резидентом у довірче управління нерезиденту у валюті;
♦ сплату резиденту відсотків, неустойки, комісійних та інших платежів, передбачених умовами зазначених угод.
Основним органом валютного регулювання в Російській Федерації є Банк Росії, який:
♦ визначає сферу та порядок звернення до РФ іноземної валюти та цінних паперів у валюті;
♦ видає нормативні акти для виконання їх резидентами та нерезидентами;
♦ проводить усі види валютних операцій;
♦ встановлює всі правила проведення резидентами та нерезидентами валютних операцій, а для нерезидентів - операцій із карбованцем та цінними паперами в рублях;
♦ встановлює порядок обов'язкового переведення, ввезення та пересилання до РФ валюти та цінних паперів у валюті, що належать резидентам, а також випадки та умови відкриття резидентами рахунків у валюті у банках за межами Російської Федерації;
♦ встановлює загальні правилавидачі ліцензій банкам та кредитним організаціям на здійснення валютних операцій та видає ліцензії;
♦ встановлює єдині форми обліку, звітності, документації та статистики валютних операцій, у тому числі уповноваженими банками, а також порядок та строки їх подання;
♦ готує та публікує статистику валютних операцій РФ за прийнятими міжнародними стандартами.
Уповноважені банки, підзвітні банку Росії, виконують функції агента валютного контролю.
Основними напрямками валютного контролю є:
1. Визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних їм ліцензій та дозволів.
2. Перевірка виконання резидентами зобов'язань у валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу валюти на внутрішньому валютному ринку Росії
3. Перевірка обґрунтованості платежів у валюті.
4. Перевірка повноти та об'єктивності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів у рублях (тобто у валюті Російської Федерації).
Відповідно до Федерального закону "Про валютне регулювання та валютний контроль" поняття валютні операції включає:
а) придбання резидентом у резидента та відчуження резидентом на користь резидента валютних цінностей на законних підставах, а також використання валютних цінностей як засіб платежу;
б) придбання резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента та відчуження резидентом на користь нерезидента або нерезидентом на користь резидента валютних цінностей, валюти Російської Федерації та внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти Російської Федерації та внутрішніх цінних паперів як кошти платежу;
в) придбання нерезидентом у нерезидента та відчуження нерезидентом на користь нерезидента валютних цінностей, валюти Російської Федерації та внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти Російської Федерації та внутрішніх цінних паперів як засіб платежу;
г) ввезення на митну територію Російської Федерації та вивезення з митної території Російської Федерації валютних цінностей, валюти Російської Федерації та внутрішніх цінних паперів;
д) переведення іноземної валюти, валюти Російської Федерації, внутрішніх та зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за межами території Російської Федерації, на рахунок тієї ж особи, відкритий на території Російської Федерації, та з рахунку, відкритого на території Російської Федерації, на рахунок того особи, відкритий поза території Російської Федерації;
е) переведення нерезидентом валюти Російської Федерації, внутрішніх та зовнішніх цінних паперів з рахунку (з розділу рахунку), відкритого біля Російської Федерації, з цього приводу (розділ рахунку) тієї ж особи, відкритий біля Російської Федерации.
Валютні операції можуть проводитися суб'єктами валютних відносин, які поділяються на дві категорії: резиденти та нерезиденти.
До резидентів належать:
Фізичні особи, які є громадянами Російської Федерації, за винятком громадян Російської Федерації, які визнані постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави;
Постійно проживають у Російської Федерації виходячи з посвідки на проживання, передбаченого законодавством Російської Федерації, Іностранні громадянита особи без громадянства;
Юридичні особи, створені відповідно до законодавства України;
Що знаходяться за межами території Російської Федерації філії, представництва та інші підрозділи резидентів, створених відповідно до законодавства України;
Дипломатичні представництва, консульські установи Російської Федерації та інші офіційні представництва України, що знаходяться за межами території України, а також постійні представництва України при міждержавних або міжурядових організаціях;
Російська Федерація, суб'єкти Російської Федерації, муніципальні освіти, які у відносинах, регульованих Федеральним законом “Про валютне регулювання і валютний контроль” і прийнятими відповідно до ним іншими федеральними законами та іншими нормативно-правовими актами.
До нерезидентів належать:
а) фізичні особи, які не є резидентами відповідно до Федерального закону “Про валютне регулювання та валютний контроль”;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами;
в) організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації;
г) акредитовані в Російській Федерації дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав та постійні представництва зазначених держав при міждержавних та міжурядових організаціях;
д) міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в Російській Федерації;
е) що знаходяться на території Російської Федерації філії, постійні представництва та інші відокремлені або самостійні структурні підрозділи нерезидентів, зазначених у п. "б" та "в" цього визначення;
ж) інші особи, які не є резидентами відповідно до Федерального закону “Про валютне регулювання та валютний контроль”.
Для резидентів та нерезидентів існує різний порядок відкриття та ведення рахунків в іноземній валюті, що регламентується ЦБ РФ у рамках валютного регулювання. У системі валютного регулювання поняття "резидент" та "нерезидент" визначають суб'єкти, які здійснюють операції з національною та іноземною валютою.
Відповідно до законодавства Російської Федерації проводити валютні операції слід лише через "уповноважені банки" - кредитні організації, створені відповідно до законодавства України ( Федеральний законвід 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. від 11.07.2011) "Про страхування вкладів фізичних осібу банках Російської Федерації") і мають право на підставі ліцензії ЦБ РФ здійснювати банківські операції із коштами в іноземній валюті, а також діючі на території Російської Федерації відповідно до ліцензій ЦБ РФ філії кредитних організацій, створені відповідно до законодавства іноземних держав, що мають право здійснювати банківські операції із коштами іноземній валюті.
У ліцензії, що видається ЦБ РФ, вказуються операції, які можна виконувати комерційному банку в іноземній валюті.
Контроль над виконанням комерційними банками операцій, зазначених у валютної ліцензії, здійснює ЦБ РФ.
Необхідно розглянути деякі види валютних операцій, які проводяться на території РФ.
Ведення валютних рахунків клієнтури поширюється на валютні рахунки резидентів, а також валютні та рублеві рахунки нерезидентів. Ця операція є простою і не відрізняється від ведення розрахункових рахунків у рублях. Її особливість полягає у виконанні банком (стосовно неї) функцій валютного контролю.
Неторгові операції в іноземній валюті є операції з обслуговування клієнтів, не пов'язані з проведенням розрахунків з експорту та імпорту товарів та послуг клієнтів банку. Такими операціями є:
Купівля та продаж готівкової іноземної валюти фізичними особами;
Касове обслуговування рахунків клієнтів;
Купівля та продаж дорожніх чеків та інших платіжних документів;
Видача готівкової іноземної валюти за кредитними картками;
Інкасо готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті.
Операції з міжнародних розрахунків пов'язані з проведенням розрахунків з експорту та імпорту товарів та послуг юридичних осіб- клієнтів банку. Міжнародні розрахунки здійснюються переважно у формі акредитива, інкасо та перекладу. Необхідною умовоюпроведення банком міжнародних розрахунків є встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками, що оформляється спеціальною угодою, що є домовленістю про порядок та умови ведення банківських операцій. Для здійснення операцій з міжнародних розрахунків можна встановити два типи кореспондентських відносин: "кореспондент без рахунку" та "кореспондент з рахунком".
Конверсійна операція - це купівля/продаж (обмін) валюти однієї країни за валюту іншої країни за чинним курсом.
Депозитні операції в іноземній валюті пов'язані із залученням коштів у вклади та депозити банку від імені фізичних та юридичних осіб - клієнтів банку, яким за це нараховується певний відсоток.
Конверсійні та депозитні операції на міжнародних фінансових ринках вимагають наявності висококваліфікованих кадрів та сучасного технічного оснащення, такого як системи “Рейтер-Ділінг”, SWIFT.
Кредитні операції з іноземною валютою - одне із найскладніших і ризикованих видів банківських операцій. Валютні кошти всередині Російської Федерації залучаються від клієнтів чи інших російських та іноземних банків. Розміщуються ці кошти банками на російському та міжнародному міжбанківському ринку або на кредитних рахунках клієнтів.
В Інструкції ЦБ РФ від 15 червня 2004 № 117-І встановлено порядок подання резидентами та нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку валютних операцій та порядок оформлення резидентами в уповноважених банках паспорта угоди при здійсненні валютних операцій.
Таким чином, у цьому розділі автор провів комплексний аналіз валютних операцій, що проводяться в Російській Федерації, проаналізував правові основиздійснення валютних операцій за чинним законодавством, а також у ході свого дослідження виявив основні проблеми у законодавчому регулюванні валютних операцій, які більш конкретно будуть проаналізовані у наступному розділі.
У зв'язку з глобалізацією економіки та розвитком фінансової свободи організацій та громадян широко поширилися валютні операції. У загальному розумінні це процедури придбання іноземних грошових знаків та його продажу, майданчиком цих процедур є . Регламент дій, можливості проведення, типи суб'єктів, яким дозволено брати участь у таких угодах, та інші питання регулюються правовими нормами як національними, так і міжнародними.
Що таке валютні операції
Словником економічних термінів дається таке поняття таких операцій – це врегульовані державними та міжнародними правовими нормами правочину з такою категорією, як валютні цінності. Вітчизняної правової базою, саме ФЗ від 10.12.2003 N 173-ФЗ «Про валютне регулювання і валютний контроль» затверджено категорії економічних процесів із купівлею і переведенням валюти, учасниками яких є резиденти РФ, і навіть нерезиденти. Крім того, згідно з ФЗ від 06.12.2011 N 409-ФЗ до валютних операцій слід віднести також і ввезення до РФ та вивезення з її території карбованцевого капіталу, вітчизняних цінних паперів, а також валютних цінностей.
Вчинення валютних операцій дозволено між резидентами РФ та нерезидентами. Резидент – це громадянин і організація, які ведуть діяльність біля РФ, громадяни та особи, які мають дозвіл на проживання в Росії, закордонні підрозділи вітчизняних компаній, офіційні представництва Росії, сама Російська Федерація та її суб'єкти.
Відповідно, нерезидент- Це громадянин або особа, які проживають за межами РФ, компанії та організації, утворені та працюють за кордоном, їх представництва в Росії, представництва інших країн, що функціонують на території Росії, організації з міждержавним підпорядкуванням та інші особи.
Валютні цінності, є об'єктом аналізованих операцій – це матеріальні блага, що у міжнародних валютних зв'язках. У РФ у цю категорію входять:
- инвалюта;
- папери із певною цінністю;
- платіжки у закордонних грошових знаках;
- дорогоцінні метали, самоцвіти і перли. У той самий час виготовлені їх прикраси і предмети, які у побуті, є валютними цінностями.
Види валютних операцій
ФЗ РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» фіксує конкретні види валютних операцій:
- купівля рублів, валютних цінностей та вітчизняних цінних паперів одним резидентом в іншого, їх відчуження одним резидентом на користь іншого, проведення розрахунків валютними цінностями;
- ті ж процедури, коли одна зі сторін - нерезидент;
- ті самі процедури, коли обидві сторони – нерезиденти;
- ввезення в Росію та зворотний вивіз рублів, валютних цінностей та вітчизняних цінних паперів;
- різні операції, що сприяють переміщенням інвалюти та рублів, цінних паперів із закордонного рахунку на рахунок російському банкуі назад.
Об'єднуючи валютні операції за типом цінностей, що застосовуються, можна класифікувати їх таким чином:
- виконувані з інвалютою та цінними паперами, чий номінал встановлено в інвалюті;
- виконувані з дорогоцінними металами, самоцвітами та перлами;
- рублеві розрахунки, вироблені як між резидентами, і між нерезидентами.
Валютні операції поділяються ще на 2 групи: це поточні та капітальні операції. Поточні – це ввезення/вивезення товарів та послуг за умови розрахунку за зобов'язаннями не пізніше ніж через 180 діб. Капітальні операції – це всілякі інвестиції, кредити у валюті терміном понад 180 діб, відстрочки з різних платежах терміном більший, ніж 90 діб, купівля нерухомості за валюту. Основний принцип такого поділу – це впливом геть валютний баланс у економічній системі. Поточні операції не призводять до значної зміни такого балансу, а капітальні можуть призвести до відчутного відтоку капіталу з Росії або до того, що валютаперенасичує ринок.
Щоб спростити процедури з валютою, банки використовують такий показник, як код валютної операціїВін фіксується у довідках та розрахункових документах при здійсненні рублевих розрахунків між рахунками резидентів, один з яких оформлений у закордонному банку, а також якщо сам платник є нерезидентом. Код виду складається з 5 цифр – перші 2 цифри позначають групу операцій, 3 останні цифри – це код конкретного виду операцій.
Виконання операцій із валютними цінностями підтверджує довідка про валютні операції,зразок якої закріплено Центробанком у формі №0406009. Якщо суб'єкт - організація, то довідка здається до банку. Причина цього в тому, що в організації має бути налагоджено бухгалтерський облік валютних операцій. Бухоблік при цьому виділяє спеціальні бухгалтерські проводки.
Порядок здійснення валютних операцій
У цілому нині, обсяг операцій, виконуваних між резидентами і нерезидентами, не обмежений, виняток — це загроза небезпечного коливання курсу рубля, відпливу золотовалютних запасів РФ і порушення вітчизняного платіжного балансу. Такі обмеження закріплені у ст. 7-8 та 11 ФЗ №173-ФЗ. І взагалі всі валютні операції в Росії регламентуються ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» і мають затверджений порядок здійснення. Для угод резидентів і нерезидентів встановлені різні особливості цього процесу, а також відрізняється порядок громадян і организаций.
Резиденти-організації повинні мати певний документ-підставу. Банк Росії у Вказівці № 500-У від 12 лютого 1999 р. затвердив такі документи-підстави:
- договір купівлі-продажу чи договір експорту/імпорту;
- лізинговий договір;
- договір на виконання робіт та послуг або надання продуктів розумової праці, включаючи їх експорт та імпорт;
- договір кредитування чи позики.
Резиденти-організації можуть придбати валюту на обмежений перелік цілей, які закріплені у п. 14 Інструкції Центробанку №7.
До оперування валютою суб'єкт повинен надати банку відомості про договір, документ, що дозволяє виконання валютних операцій та їх копії. Копії потрібні для вкладення досьє клієнта – цього вимагає аудитта валютний контроль. Без зазначених документів банку не дозволено проводити операції з валютою, такі операції незаконні. Виняток - надходження платіжного документа, що доручає зарахувати кошти клієнту на валютний рахунок, тут банк обходиться без документів. Отримана за рублі інвалюта кладеться банком на спеціальний транзитний рахунок. Якщо ця валюта в строк 7 днів не списується для виконання цілей, для яких вона купувалась, вона депонується на інший рахунок і продається протягом 3 днів.
Порядоканалізованих операцій для фізичних осіб значно простіше. Наприклад, щоб купити валюту, фізична особа звертається до банку, надає посвідчення особи, оплачує валюту за встановленим банком і йде вже з валютою. Придбання валюти підтверджується довідкою за формою № 040600. Купувати валюту можна як за готівку, так і без готівки.
Проте слід пам'ятати, що ст.9 ФЗ №173-ФЗ забороняє валютні процедури між резидентами, проте тут є безліч винятків, закріплених у п. 1 зазначеної статті.
Нерезидентам надано право виконувати між собою транзакції інвалюти із закордонних рахунків на рахунки уповноважених банках, і назад. Граничних обсягів перерахування, як зазначено у ст. 13 ФЗ №173-ФЗ, немає. Що стосується оперування цінними паперами РФ на її території, то вони повинні виконуватися з урахуванням норм законодавства про цінні папери та антимонопольні норми. Регламент проведення таких операцій визначається Центробанком. Валютні операції між нерезидентами, виконувані у рублях біля Росії, проводяться лише через відкриті у Росії рахунки.
Потрібно підкреслити, що в Росії не впроваджено податокна валютні операції Довгий час ведуться розмови про необхідність запровадження такого податку, проте керівництво Банку Росії вважає, що такий захід буде неефективним у боротьбі з валютними спекуляціями, натомість призведе до подорожчання послуг банків та відтоку капіталу.
Банківські валютні операції
Це операції, виконувані ліцензованими банками у тих підприємницької діяльності і які у торгівлі валютними цінностями і виконанні ролі посередника під час здійснення відповідних операцій.
Види банківських валютних операцій
Можна класифікувати дані операції з таких підстав:
- Терміни виконання:
- поточні;
- капітальні;
- касові;
- термінові валютні операції.
- Характеристики суб'єктів:
- виконувані резидентами;
- виконувані нерезидентами.
- Мета та призначення:
- на користь клієнтів;
- у своїх інтересах.
- Характер операцій та особливості їх обліку:;
- пасивні;
- активні.
- Конкретні види операцій із валютою, виконуваних банками:
- робота з валютними рахунками клієнтури;
- процеси, які пов'язані з торгівлею;
- кореспондентський зв'язок із вітчизняними та закордонними банківськими структурами;
- розрахунки у міжнародному середовищі, супровід експорту та імпорту;
- торгівля іноземною валютою на ринку;
- акумуляція та збереження валюти економічної системи Росії;
- кредитування міжнародному валютному просторі.
Також виділяють конверсійні операції – це окремий виглядугод, що проводяться агентами валютного ринку, їх сутність- Це обмін певної кількості однієї валюти на певну кількість іншої з метою заробити на динаміці курсів. Загальновідомий приклад – торгівля на популярному форекс.
Порядок видачі ліцензій на здійснення банківських валютних операцій
Щоб на легальних засадах працювати з інвалютою, комерційні банкиповинні проходити ліцензування, після чого банк отримує статус уповноваженого.
Класифікація ліцензій:
- внутрішнього класу;
- розширеного класу;
- генерального класу.
Банк із внутрішньою ліцензією може проводити валютну діяльність російському просторі. Для отримання такого дозволу потрібно подати до ЦП пакет документів:
- заповнене клопотання;
- економічна аргументація діяльності клієнтів, які погодилися відкрити у цьому банку валютний рахунок, на зовнішньоекономічному просторі;
- список конкретних клієнтів, їх офіційні заявки, дані про річні обороти, про наявність валютних рахунків в інших банках та залишки на них;
- підтвердження технічної спроможності виконання валютних операцій;
- підтвердження наявності контролю всередині банку та наявності необхідних характеристик системи контролю;
- висновок щодо аудиторської перевірки банку за попередній рік;
- лист КБ з ліцензією не нижчим від генерального рівня, про готовність до встановлення кореспондентського зв'язку;
- перелік всіх підрозділів та філій банку з усіма реквізитами, а також інформацією про керівництво;
- звітність;
- перелік осіб, які мають рівень підготовки, необхідний для операцій із валютою;
- рішення про переведення частки статутного капіталу в інвалюті;
- рішення територіального органу ЦП.
Банк із внутрішньою ліцензією може отримати розширену ліцензію, для цього вимагає також надання даних про кількість наявних валютних рахунків у банку, його річні обороти та про валютний прибуток, підтвердження підвищення кваліфікації працівників у зарубіжних банках, підтвердження з боку закордонного банку про згоду на встановлення кореспондентського зв'язку , висновки аудиторської перевіркидіяльності та звітності.
Коли буде отримано позитивну характеристику роботи з розширеної ліцензії, то банк може претендувати на ліцензію генерального рівня. І тому необхідно підтвердити відповідну кваліфікацію працівників, наявність необхідного технічного оснащення.
Вгору
Прибрати
Новини та огляди валютного ринку
Важливо важливе значеннямає законодавче розмежування валютних операцій на два основні види:
поточні валютні операції;
валютні операції, пов'язані з рухом капіталу
Поточні валютні операції - це:
- а) перекази до Російської Федерації та з Російської Федерації іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу з експорту та імпорту товарів, робіт та послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних із кредитуванням експортно-імпортних операцій на строк не більше 180 днів;
- б) отримання та надання фінансових кредитів на строк не більше 180 днів;
- в) перекази в Російську Федерацію та з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, кредитами та іншими операціями, пов'язаними з рухом капіталу;
r) перекази неторгового характеру до Російської Федерації та з Російської Федерації, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.
Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу:
- а) прямі інвестиції, тобто. вкладення статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
- б) портфельні інвестиції, тобто. придбання цінних паперів;
- в) перекази на оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, що відносяться за законодавством країни до її місцезнаходження нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
r) надання та отримання відстрочки платежу на строк понад 180 днів щодо експорту та імпорту товарів, робіт та послуг;
- д) надання та отримання фінансових кредитів на строк понад 180 днів;
- е) всі інші валютні операції, які є поточними валютними операціями.
Поділ валютних операцій на два типи - данина їхньому впливу на економічні процеси.
Поточні операції спрямовані обслуговування експортно-імпортних торгових операцій (їх оплату, зокрема й отримання кредитів із цією метою), і навіть забезпечення переміщення валютних коштів громадян, які працюють чи котрі живуть там (пенсії, перекази тощо.).
Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, як випливає із самої назви, означають вкладення російського капіталу в іноземну економіку, а також ввезення іноземного капіталу в країну. І той, і інший процес можуть мати негативні наслідкидля вітчизняної економіки (як у формі відтоку капіталу, так і у формі встановлення іноземного контролю за різними сферами національної економіки).
Як наслідок, резиденти здійснюють поточні валютні операції без обмежень, а операції другого типу підлягають досить жорсткому контролю з боку держави, в особі її відповідних органів.
Закон про валютне регулювання та валютний контроль дає визначення поняття «уповноважені банки», під якими маються на увазі банки та інші кредитні установи, які отримали ліцензії Центрального банку РФ на проведення валютних операцій. Ліцензії для проведення операцій з іноземною валютою видаються комерційним банкам та іншим кредитним установам зазвичай через рік після початку їх роботи. Купівля та продаж іноземної валюти до проводиться тільки через уповноважені банки. Угоди купівлі-продажу іноземної валюти можуть здійснюватися безпосередньо між уповноваженими банками, і через валютні біржі.
Угоди купівлі-продажу іноземної валюти, укладені порушення цих норм, є недійсними.
Валютні обмеження. Під валютними обмеженнями маються на увазі законодавча чи адміністративна заборона, лімітування чи регламентація операцій резидентів та нерезидентів із валютою та іншими валютними цінностями. Валютні обмеження сприяють перерозподілу валютних цінностей на користь держави чи великих підприємців. Запровадження валютних обмежень може диктуватися як економічними, і політичними мотивами. Загалом мінімізація вторгнення держави у валютні відносини, розвиток економічної свободи завжди означає зменшення валютних обмежень.
Законодавство зарубіжних держав знає чимало різновидів валютних обмежень, до яких можна, наприклад, віднести:
централізацію валютних операцій у центральних банках;
ліцензування валютних операцій;
повне чи часткове блокування валютних рахунків;
обов'язковий продаж валютного виторгу експортерів повністю або частково центральному або уповноваженим банкам;
обмеження оборотності валют тощо.
Валютні обмеження можуть застосовуватися як у поточних валютних операціях, і по операціям, що з рухом капіталу.
Законодавчі обмеження операцій із валютними цінностями - одне з форм валютної політики Російської Федерації. Одним із об'єктів валютних обмежень є валютні права підприємств та населення.
Так, діяльність підприємств-експортерів регулюється у 1990-х роках за допомогою експортних ліцензій, а також експортно-імпортних тарифів. Експортні ліцензії розглядаються як засіб стримування вивезення сировини та палива з країни. А імпортні тарифи - як знизити конкуренцію зарубіжних товарів проти товарів, вироблених вітчизняної промисловістю.
Одним із валютних обмежень є обов'язковий продаж частини експортної валютної виручки на внутрішньому ринку.
У процесі здійснення руху капіталів та кредитів підприємства Росії мають право купувати цінні папери та отримувати кредити за кордоном лише з дозволу Центрального банку РФ.
Відносно фізичних осіб валютним обмеженням є заборона вивезення, ввезення та пересилання зарубіжних країн громадянами Росії готівкової національної валюти у сумі понад 100 млн. рублів. Вивезення іноземної валюти понад суму 500 доларів США допускається за наявності довідки уповноваженого банку.
Одним з важливих валютних обмежень є офіційна заборона обігу та використання іноземних валют як платіжний засіб. З січня 1993 р. реалізація громадянам біля Росії товарів, робіт і надання послуг за іноземну валюту дозволяється лише магазинам, мають ліцензію за Центральний банк, який визначає перелік реалізованих товарів та послуг. Цей захід спрямований на боротьбу з «доларизацією» економіки.
Як певне пом'якшення валютних обмежень можна назвати надане громадянам право відкривати валютні рахунки в банках, а також продавати та купувати іноземну валюту в обмінних пунктах уповноважених банків. Іноземним фірмам та громадянам (нерезидентам) дозволено відкривати рахунки у рублях у банках Росії, що є формою припущення нерезидентів на внутрішній валютний ринок Росії.
У розвитку валютного ринку країни почався пошук оптимальних варіантів розподілу валютної виручки від зовнішньоекономічних операцій між державою і конкретними підприємствами-власниками експортної продукції. Формою такого розподілу стало законодавче встановлення обов'язкового продажу частини валютного експортного виторгу на внутрішньому валютному ринку.
У наступні роки було прийнято низку правових актів, що вносили істотні зміни регулювання розглядуваного питання. На сьогоднішній день основним правовим актом щодо даному питаннює
Інструкція ЦБР від 29 червня 1992 р. N 7 "Про порядок обов'язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціями частини валютної виручки через уповноважені банки та проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації" (утв. наказом ЦБР від 29 червня 1992 р. N 02- 104 А) (зі зм. і доп. від 15 вересня, 31 грудня 1992 р., 28 червня 1993 р., 5 квітня, 21 червня, 29 липня 1994 р., 16, 26 червня 1995 р., 17 липня 1997 р. ., 11 вересня, 7, 31 грудня 1998 р., 13 січня, 18 червня 1999 р.).
Відзначимо найбільш важливі моментизазначеного правового акта:
- 1. Підприємства незалежно від форм власності, включаючи підприємства за участю іноземних інвестицій, здійснюють обов'язковий продаж 50 відсотків валютної виручки від експорту товарів (робіт, послуг) на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації.
- 2. Продаж здійснюється через уповноважені банки за ринковим курсом рубля.
- 3. При здійсненні обов'язкового продажу підприємства можуть продати іноземну валюту через уповноважені банки на міжбанківських валютних біржах, і навіть за погодженням з Департаментом іноземних операцій Банку Росії, -- у Валютний резерв Банку России.
- 4. В інструкції надається перелік надходжень в іноземній валюті від нерезидентів, які не підлягають обов'язковому продажу. До нього, зокрема, входять:
надходження як внески до статутного капіталу, а також доходи, отримані від участі в капіталі;
надходження як залучених кредитів, депозитів, вкладів, і навіть суми, які у погашення наданих кредитів (депозитів, вкладів), включаючи нараховані відсотки;
надходження у вигляді пожертвувань на благодійні цілі;
інші надходження.
5. Встановлено порядок обов'язкового продажу підприємствами частини експортної виручки. Він може бути представлений у наступному, дещо спрощеному вигляді.
Усі надходження підприємств у іноземній валюті підлягають зарахуванню з їхньої валютні рахунки уповноважених банках Російської Федерації, якщо інше заборонено Центральним банком РФ.
Кожному підприємству відкриваються паралельно два рахунки в уповноваженому банку:
транзитний валютний рахунок для зарахування у повному обсязі надходжень в іноземній валюті;
поточний валютний рахунок для обліку коштів, що залишаються у розпорядженні підприємства після обов'язкового продажу експортної виручки.
Отже, все валютні надходження підприємства зараховуються на транзитний валютний рахунок. За дорученням підприємства 50 відсотків валютної виручки продається на внутрішньому валютному ринку, інші кошти перераховуються на другий -- поточний валютний рахунок підприємства. Звідси і назва першого рахунку – транзитний.
Через війну реалізації розглянутого Указу, збільшується пропозиція іноземної валюти на валютному ринку Росії, формуються валютні резерви Банку Росії. Водночас 50 відсотків експортної виручки залишається у розпорядженні підприємств та йде на формування їх валютних фондів. Слід зазначити, що деякі правові акти встановлюють пільги за обов'язкового продажу частини експортної виручки або навіть повністю звільняють від неї. Так, Указом Президента РФ від 27 червня 1994 р. ЗЗ РФ. 1994. №10. Ст. 1114. від обов'язкового продажу частини валютної виручки звільнено федеральні установита організації культури та мистецтва, кінематографії, архівної служби, циркових підприємств та організацій.
За порушення порядку зарахування валютної виручки суб'єкти господарювання піддаються штрафу, що накладається Державною податковою службою РФ, у розмірі всієї прихованої виручки у валюті або рублевого еквівалента суми штрафу. Згідно з Листом Держподаткової служби РФ від 27 серпня 1993 «Про застосування штрафних санкцій за порушення порядку зарахування валютної виручки на рахунки в уповноважених банках Російської Федерації» під прихованою виручкою слід розуміти виручку, не зараховану на рахунки в уповноважених банках, незалежно від відображення її в бухгалтер обліку суб'єкта господарювання, якщо інше не дозволено Центральним банком РФ. Розкриття ж порушень валютних операцій можливе у процесі здійснення валютного контролю.